ANAF folosește SAF-T pentru controale automate și AI pentru a contesta firmele — ce se schimbă concret în relația ta cu fiscul în 2026

Ce este SAF-T și cine trebuie să îl depună

SAF-T (Standard Audit File for Tax) este un fișier electronic standardizat în care firmele raportează periodic toate tranzacțiile contabile și fiscale relevante: facturi emise și primite, plăți, solduri de conturi, stocuri. Se depune prin formularul 406 la ANAF, prin sistemul e-Declarații.

Obligativitatea a fost introdusă gradual:

• Marii contribuabili — din ianuarie 2022;
• Contribuabilii mijlocii — din august 2022;
• Micii contribuabili (restul firmelor) — din ianuarie 2025.

Cu alte cuvinte, dacă ai o firmă activă în România, indiferent de mărime, ești deja obligat să depui SAF-T. Fiecare lună are fișierul ei, iar termenul de depunere este luna a doua după cea de raportare.

Ce face ANAF cu aceste date în 2026

Avocatnet.ro citează declarațiile publice ale conducerii ANAF și ale firmelor de consultanță fiscală: agenția a construit algoritmi care compară automat datele din SAF-T cu declarațiile fiscale depuse de aceeași firmă și cu datele primite de la terți (bănci, furnizori, parteneri din alte state UE). Discrepanțele sunt marcate automat și pot declanșa o inspecție fiscală sau o solicitare de clarificări.

Sunt vizate în special:

• Diferențe între TVA-ul facturat și TVA-ul declarat — orice neconcordanță sistematică este un semnal roșu.
• Cheltuieli deduse fără corespondent în SAF-T — dacă declari o cheltuială la impozit pe profit, dar nu apare în fișierul de tranzacții, ANAF o sesizează automat.
• Tranzacții cu firme din paradisuri fiscale sau cu firme „fantomă" — algoritmii verifică codul fiscal al fiecărui partener de afaceri raportat.
• Stocuri negative — dacă SAF-T arată că ai vândut mai mult decât ai înregistrat că ai cumpărat, e o anomalie.

Pe lângă algoritmi, ANAF folosește deja inteligența artificială în contestații fiscale, conform unui material publicat de Reff & Asociații | Deloitte Legal pe avocatnet.ro la 11 mai 2026. Practic, atunci când un contribuabil contestă o decizie de impunere, ANAF poate utiliza AI pentru a analiza argumentele și a construi răspunsul. Specialiștii avertizează că, în unele cazuri, AI-ul e folosit mai degrabă pentru a combate argumentele contribuabilului decât pentru a analiza situația obiectiv.

Riscurile juridice concrete pentru firmele nepregătite

• Amenzi pentru nedepunerea SAF-T. Conform Codului de procedură fiscală, nedepunerea la termen se sancționează cu amenzi între 1.000 și 5.000 lei per declarație lipsă. Dacă lipsesc mai multe luni, amenzile se cumulează.
• Declanșarea inspecției fiscale prin sesizare automată. O inspecție fiscală pornită din date SAF-T este mai incomodă decât una aleatorie, pentru că inspectorii vin cu ipoteze deja formulate pe baza datelor — nu fac o verificare generală, ci caută să confirme sau să infirme o anomalie specifică.
• Erori tehnice în SAF-T care nu reflectă realitatea. Dacă programul contabil exportă date greșit — o problemă frecventă în primele luni de implementare — firma raportează incorect fără să știe. ANAF nu face diferența între eroare intenționată și eroare tehnică. Responsabilitatea corectitudinii declarației rămâne a contribuabilului.
• Contestarea deciziilor fiscale generate prin AI. Specialiștii în drept fiscal atrag atenția că deciziile de impunere construite (parțial sau total) pe baza analizei AI pot ridica probleme de legalitate privind dreptul la un proces echitabil și transparența motivării actului administrativ fiscal — un teren juridic în formare.

Ce poți face concret

• Verifică dacă programul contabil exportă corect fișierul SAF-T în formatul cerut de ANAF — există ghiduri tehnice pe site-ul ANAF și validatoare online gratuite.
• Reconciliază lunar datele din SAF-T cu declarațiile de TVA (D300) și cu declarația privind impozitul pe profit (D101) înainte de depunere.
• Dacă ai primit o notificare de conformare de la ANAF bazată pe analiza SAF-T, nu o ignora — termenul de răspuns este scurt și ignorarea poate escalada la o inspecție fizică.
• Dacă ești în contestație cu ANAF și bănuiești că răspunsul autorității a fost construit cu AI, solicită expres motivarea detaliată a deciziei — ai drept legal la transparență în actul administrativ, conform art. 46 din Codul de procedură fiscală.

Surse: avocatnet.ro — 19 iunie 2026, Alexandru Boiciuc; avocatnet.ro — 11 mai 2026, Reff & Asociații | Deloitte Legal; ANAF — ghid SAF-T; Codul de procedură fiscală.